维护公平税收秩序，安徽国家税务局网站发布强化监管措施，税收 监管

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单位欠发了几个月的工资但在一个月里补全了，个人所得税该如何进行申报？

以前的时候，个人所得税申报需要会计将这些工资分摊到每个月中去，然后再综合计税。如果产生跨年会非常麻烦。

不过2019年1月1日实行的新的个人所得税法，规定按照个人综合所得收入纳税。这样我们计发个人所得税的时候将会大大简化。

从2019年1月1日起，我们个人所得税征缴是预扣预缴制。每个月根据我们的收入情况预扣预缴相应的个人所得税，去年的3月1日到6月30日，我们可以去税务部门申请年终的汇总清缴。如果我们每年的预扣预缴的个人所得税跟实际相符，不需要退税的话，就可以不用管这件事情了。如果多扣了钱，需要退税那么还是去办理汇总清缴的好。

每个月的个人所得税扣税，是按照相应的计算公式计算。

首先每个月的累积收入，减去累计免税收入，再减去累计减除费用，减去累计专项扣除，减去累计专项附加扣除，计算出累积预扣预缴的应税所得额，然后再根据应税所得额计算出本期应当预扣预缴的税额。

好麻烦，反正看一遍基本看不懂。

用数字说话

1月份发放工资1万元，当月的累计收入就是1万元，减去累计免税额5000元，剩余5000元。

累计减除费用一般没有，是0。

扣除保险公积金2000元，这叫做专项扣除费用，剩余3000元。

专项附加扣除有独生子女赡养老人2000元，住房***利息支出扣除1000元。这样减完之后应税额是零，也就是不用交税。

可是这个单位很不像话，连续五个月没发工资。7月份的时候，一次性发放了六个月工资。

个人所得税就这么计算：

7月份当月的累积收入是7万元，累计免税额度是35000元，剩余35000元。

社保公积金个人部分一次性补扣12000元，也就是累计专项扣除12000元+2000元。

累计专项附加扣除是3000×6等于18000元+3000元。

扣完之后应税额度仍然是零，所以我们新年度的个人所得税计算办法，能够有效避免一次性发放几个月工资的尴尬。

企业拖欠公司是不对的。工资应当在约定的日期发放，如果没有发放，那么就属于拖欠工资。不按时发放工资、拖欠工资的话，按照劳动保障法律法规的要求可以索要25%拖欠额度的经济补偿金，这个大家可以考虑一下。

公司由于各种原因，偶尔会出现类似情况！

按照相关条例，应该在收到工资当月一起计算个税。

根据《个人所得税法》规定： 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。

“取得所得”是指拿到工资，所以几个月的工资在一个月发放，要合并计算个税。

举例：

某人工资12000元，四金2100元，不考虑专项附加扣除，1-3月工资合并在3月发放，发放时间不同，税金有所不同：

1，2018年12月31日之前，一个月收到多月工资需合并计算个税，税金会比较高。

按月发放：1-3月分别交税280元，合计840元（适用税率10%）

1-3月合并发送：合并交税4565元（3个月工资合并较高，适用较高税率25%，当月只能抵扣一个月的四金和5000）

详见下图：

2，2019年1月1日以后，综合所得按年计算个税，所以没有差异。

按月发放：1-3月分别交税147元，合计441元（适用税率3%）

1-3月合并发送：合并交税441元（3个月累计收入-3个月累计扣除项目=应纳税所得额，适用税率3%）

详见下图：

注意：如2018年的多个月收入在2019年一起支付，就会增加2019年年综合所得总额。但扣除项目总额不变，就会增加2019年的税金。

以上供参考，如有帮助麻烦点赞关注，感谢！

非请自来。

不知道这个问题是什么时候提问的，我写这个回答的时间是2019年1月23日，也就是说2019年1月份的个税申报期已经结束，如果在个税申报期结束后提出的，只能表示呵呵了。

也许很多人第一反应就是“分摊至各月计税”，只能说现实很残酷。不错，印象中各地是有补发工资个税处理的相关规定，可以参考的《内蒙古自治区地方税务局关于补发工资有关个人所得税问题的公告》已经废止，结合现在的个税系统，分摊到个月计税基本无望。（当然实际还得以当地税务机关规定为准）

按现行税法规定，如果是这几天才发放的工资，按理解应该是属于2019年1月份的工资所得，工资、薪金所得个税***用预扣预缴方式计算，于次月申报个税。

对此，我个人观点就是以全部工资计算当月个税，供参考；对您来说，那可是大事，最实际、最稳妥就是咨询当地税务局，或许有意外收获。

您说的这种情况，主要是如何扣税比较合理的问题，和个税申报关系不大，正常申报就可以。

现在已经是2019年，新税***式执行了，个人专项附加扣除也开始申报了，如果出现一次性补发多个月工资的情况，按全年累进计税的新税法体系，只要不跨年度，就不受影响，如果跨了年度，有可能会受影响，需要进行合理避税。

不跨年度的情况

比如您正常每月工资扣除3险1金后为7000元，这样每月应纳税为（7000-5000）*3%=60元。

如果您连续三个月只交保险，没发工资，第四个月发放28000元，按照新税法，缴税额也是（28000-5000*4）*3%=240元，相当于每月60元。

其中，如果您申报了专项附加扣除，也会减除相应额度。

跨年度的情况

如果跨了年度，由于新税法是按年度计算的，相当于把去年的工资和今年的工资放在一年发放，提高了纳税基数，会导致去年没交税，今年多缴税的情况。

这需要和公司进行协商，一是每年年底之前最好把上年度报酬结清；二是如果不行可以按年终奖的方式单独计税，这样有可能会节省；三是让公司承担多交的税费；四是每年往后递延也能减少交税。

比如，正常您每月到手工资5000元，正好不用交税。今年3月份您补发了去年3个月工资15000元，这些钱如果放在去年按月发放，您就不用交税。但是今年增加了这15000元，就要按3%的标准交税了，因此会多交450元。

额度较低的情况下，年终奖也无法减少交税，只能看看个税专项附加扣除有没有多余的额度，或者让公司承担，或者每年往后递延15000元。

最好的方法就是不要跨年度，希望回答对您有帮助。

分两种情况:

一、如果你的单位每月计提你的工资，每月报税，一次性发放的话，不再涉及个税。

二、如果你单位没有将你的工资每月进行计提，于发放当月将数月工资在一个月计提，则按一个月的收入计算缴纳个税，在发放这个月会多纳税。但在新税法下，因为实行年度累计预交，次年度3-6月进行汇算清缴，即使多缴税，税务届时也会退回。

以上两种情况，新税法的个税是一样的，前提是发生在一个年度。

在老税法计算下，第二种情况只能是多交了。

到此，以上就是小编对于维护公平税收秩序，安徽国家税务局网站发布强化监管措施的问题就介绍到这了，希望介绍关于维护公平税收秩序，安徽国家税务局网站发布强化监管措施的1点解答对大家有用。