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一般纳税人:1.交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税,借:“应交税费-应交增值税(已交税金)”,贷:“银行存款”。2.交纳以前期间未交增值税的账务处理。
一般纳税人开普票,需要按开具专用***一样确认收入、销项税额。 一般纳税人开普票的账务处理是, 借:应收账款等科目, 贷:主营业务收入, 应交税费—应交增值税(销项税额)。
交税会计分录做法如下:小规模纳税人账务处理:借:应交税费——应交增值税。贷:银行存款。
在购进阶段,会计处理时实行价与税的分离,属于价款部分,计入购入商品的成本;属于增值税税额部分,按规定计入进项税额。
预交的时候 借:应交税费--应交增值税---已交税金 贷:银行存款 月末,销项和进项相抵后,如果是贷方余额,说明是当期应交税金,直接和借方已交税金相抵了,不需要做分录。
对于一般纳税人外地预缴增值税时,应使用以下会计分录:借:应交税费——应交增值税——已交税金,贷:银行存款。
一般纳税人预缴增值税时,借:应交税费—应交增值税(已交税金),贷:银行存款,在增值税申报表中,“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。
交纳增值税的会计处理 (1)当月交纳当月的增值税 ①一般纳税人 借:应交税费-应交增值税(已交税金),贷:银行存款。②小规模纳税人 借:应交税费-应交增值税,贷:银行存款。
1、借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费—未交增值税。如果月底“应纳税额-应交增值税”账户余额为负(余额在借方),则应在下个月留抵。
2、进项税额:借:库存商品、应交税费-应交增值税,贷:银行存款、销售商品。销项税额:借:银行存款,贷:主营业务收入、应交税费-应交增值税。同时结转销售成本,借主营业务成本,贷库存商品。
3、一般纳税人增值税账务处理如下:购买库存:借:库存商品,应交税费一应交增值税(进项税额),贷:银行存款 销售商品。借:银行存款,贷:主营业务收入,应交税费一应交增值税(销项税额)。
4、纳税人购入已进项抵扣的资产,后用于集体***或个人消费简易计税等税法规定不得抵扣的项目,原已抵扣的进项税额应予以转出。
5、一般纳税人的所有业务中均为增值税专用***;小规模纳税人的所有业务中均为增值税普通***;单位均为万元;执行企业会计准则;暂不考虑增值税以外的账务处理。
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