代扣代缴个人所得税会计分录-单位代扣代缴个人所得税分录

本文目录一览：

• 1、代扣个税会计分录
• 2、关于公司代缴社保代缴个税的会计分录
• 3、企业替员工缴的个人所得税如何入账
• 4、代扣代缴个人所得税会计分录

代扣个税会计分录

1、计提工资：借：管理费用，贷：应付职工薪酬。发放工资：借：应付职工薪酬，贷：银行存款/库存现金，应交税费—应交个人所得税。缴纳税金：借：应交税费—应交个人所得税，贷：银行存款。

2、需要代扣代缴工资薪金个税，其分录为，企业支付工资时，暂扣个人所得税分录为，借：应付职工薪酬，贷：银行存款等，应交税费—应交个人所得税。实际缴纳个人所得税时，借：应交税费—应交个人所得税，贷：银行存款。

3、代扣代缴个人社会保险业务有两种，第一种是企业内部职工的社保，个人负担的部分。这种情况，需要从该员工工资中扣除个人负担部分的社保，同时，企业承揽对应的企业部分社保费用。

4、补计提个税的会计分录怎么做？员工工资达到个税起征点以上，应由企业代扣代缴个税。会计人员做账时，一般需要先编制计提个税的分录。

关于公司代缴社保代缴个税的会计分录

代扣个人社会保险费分录借：应付职工薪酬——代扣个人社保贷：其他应付款——代扣个人社保 代扣个人负担的社会保险费分录根据有关文件规定，社保的缴纳是企业缴纳一部分，个人缴纳一部分。

交纳时的会计分录：代缴个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款代缴五险一金借：应付职工薪酬——社会保险费贷：银行存款说明。

代扣代缴个人社会保险业务有两种，第一种是企业内部职工的社保，个人负担的部分。这种情况，需要从该员工工资中扣除个人负担部分的社保，同时，企业承揽对应的企业部分社保费用。

企业替员工缴的个人所得税如何入账

公司代替员工交个税的情况下，需要把税后工资还原成税前工资。计提工资的时候账务处理是，借：管理费用等科目，贷：应付职工薪酬—工资。计提个人所得税的时候账务处理是，借：应付职工薪酬—工资，贷：应交税费—个人所得税。

公司要严格按照国家相关法律规定进行承担员工个人所得税入账。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第三十条扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。

借：管理费用—工资等，贷：应付职工薪酬。企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税，分录为，借：应付职工薪酬，贷：应交税费—应交个人所得税。

借：管理费用—工资等，贷：应付职工薪酬。发工资的时候，做如下分录，借：应付职工薪酬，贷：银行存款，应交税费—应交个人所得税。

企业为员工承担个人所得税的情况屡见不鲜，但在实务操作中企业的会计处理存在着一些问题。比如：为员工负担的个人所得税怎么记账呢？下面我就带大家去了解一下相关的内容。

代扣代缴个人所得税会计分录

1、借：应付职工薪酬，贷：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）银行存款。上交个人所得税时：借：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税），贷：银行存款。

2、企业代扣代缴应交个人所得税会计分录具体如下：实际发放工资时：借：制造费用/销售费用/管理费用—工资，贷：应付职工薪酬，借：应付职工薪酬，贷：其他应付款—代扣代缴个人所得税。

3、应纳税科目用于核算企业按照税法等规定计算应纳税额，包括增值税、所得税、咨询税、土地增值税、城市维护建设税、房地产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加等。企业代扣代缴的个人所得税也通过本科核算。