国税发[2005]9号,国税发20059号

本文目录一览：

• 1、季度奖金个税扣除标准2023年
• 2、奖金个人所得税缴纳标准
• 3、给员工发放年终奖能否按照全年一次性奖金单独计算个税?
• 4、个人所得税一次性奖金优惠政策
• 5、绩效奖金怎么扣税
• 6、2015年国税发2005年9号文还执行吗

季度奖金个税扣除标准2023年

全年一次性奖金应税金额=全年一次性奖金+双薪；个税应纳额=全年一次性奖金应税金额×税率-速算扣除数。

发放奖金的当月工资高于5000元时，奖金扣税方式为：奖金*税率-速算扣除数，税率是按奖金/3（一个季度时间）作为“应纳税所得额”对应的税率。

法律分析：季度奖，一般是做为当月工资收入，与当月工资合并计算报税。

发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照以下所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

按30%扣税；对55000至80000元的部分，按35%扣税；对超过80000的部分，按45%扣税。

奖金个人所得税缴纳标准

1、员工当月的工资薪金不超过5000元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。

2、对于此类奖金，应一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

3、计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。例如：一个人的年终奖金为24000元，当月工资为5100元。

4、计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

5、计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数 居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2024年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

6、公司奖金个人所得税为应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金*适用税率-速算扣除数。

给员工发放年终奖能否按照全年一次性奖金单独计算个税?

如果你所说的年终奖属于全年一次性奖金，对于全年一次性奖金，纳税人可以选择不并入全年综合所得，单独计算个人所得税。

都行，根据财政部、税务总局发布的《关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》的规定，全年一次性奖金单独计税优惠政策执行期限延长至2023年12月31日。这意味着，今年大家仍然可以自行选择单独计税或者合并计税。

个人所得税年终奖单独计税的规定是：不将年终奖并入当年综合所得，以个人取得的全年一次性奖金收入除以12个月，按月换算后的综合所得税率表来计算所得税。

比如，全年一次性奖金25万元，按照第二种方法，不并入全年综合所得，单独计算个人所得税，计算过程如下：第一步，计算月度应纳税所得额。全月应纳税所得额为250000÷12=208333元。第二步，确定适用税率。

个人所得税年终奖单独计税的规定和操作：计税规定：居民个人取得全年一次性奖金，可不并入当年综合所得，单独计算纳税；也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。例如：一个人的年终奖金为24000元，当月工资为5100元。

个人所得税一次性奖金优惠政策

方法二：年终奖综合计税 居民个人将全年一次性奖金并入当年综合所得，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后，按照“个人所得税税率表（综合所得适用）”，确定适用税率和速算扣除数，综合计算纳税。

年12月29日，***主持召开***院常务会议，决定延续实施部分个人所得税优惠政策。为减轻个人所得税负担，缓解中低收入群体压力，会议决定，将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。

超过「5000」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。

第一步，计算月度应纳税所得额。全月应纳税所得额=全年一次性奖金÷12。第二步，确定适用税率和速算扣除数。对应按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数。第三步，计算应纳个人所得税额。

根据《财政部 国家税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第42号》文规定，全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。

计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。（2）并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

绩效奖金怎么扣税

1、所以绩效工资也属于工资薪金范畴，应按工资总额计提社保并缴纳个人所得税。

2、扣缴义务人应主动向税务机关申领代扣代收税款凭证，据以向纳税人扣税。

3、绩效工资计算：在每月只按实际支付个人的工资进行代扣代缴个人所得税，在半年实际支付考核奖时与支付当月的工资、薪金合并计算代扣代缴当月个人所得税。

4、每月绩效工资扣税吗绩效奖金属于工资的一部分，跟工资合并计税。

5、全年一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。具体计税办法是： （一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

2015年国税发2005年9号文还执行吗

1、应该还没作废的，此文件与后面发的10来个个所税文件并不冲突。

2、《中央组织部、中央宣传部、中央统战部、人事部、科技部、劳动保障部、***总政治部、中国科协关于进一步发挥离退休专业技术人员作用的意见》***中央办公厅文件 中办发[2005]9号现仍有效。

3、国税发〔2005〕9号文下发后，规定该文件自2005年1月1日起执行，以前规定与该规定不一致的，按此规定执行。同时该文件还明确了国税发〔1996〕206号、国税发〔1996〕107号文废止执行。

4、仍在执行。适用，10月以后发放的一次性奖金可以适用新的减除费用和税率表。目前来说，还是可以用这个政策的。

5、本通知自2005年1月1日起实施，以前规定与本通知不一致的，按本通知规定执行。

6、可结转下一个纳税期相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度”内容自2013年12月1日起废止。国税发[2005]9号 国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知，仍然有效。