固定资产进项税抵扣-固定资产进项税抵扣处理的变化对企业的影响

本文目录一览：

• 1、固定资产的进项税额可抵扣吗?怎么做会计分录?
• 2、为什么要可抵扣固定资产进项税,百思不解!
• 3、关于固定资产进项税抵扣的账务处理及退税
• 4、固定资产进项税额抵扣的四条规定

固定资产的进项税额可抵扣吗?怎么做会计分录?

固定资产待抵扣进项税会计分录购入固定资产，其进项税按规定可以抵扣，则借记应交税费-应交增值税-进项税额；如果不能抵扣，则计入固定资产购置成本。

一般纳税人企业购进固定资产时，可以按增值税专用***上面的税额一次认证，一次抵扣进项税额。

企业购买固定资产取得的增值税专用***上面的进项税可以一次性抵扣，不用再分次抵扣。其会计分录具体如下：借：固定资产，借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款（或在建工程等相关科目）。

对固定资产进行一次抵扣进项税时，会计人员应如何做账务处理？固定资产一次抵扣进项税如何做账？一般纳税人企业购进固定资产时，可以按增值税专用***上面的税额一次认证，一次抵扣进项税额。

除不可以抵扣项目，都可以抵扣，不可以抵扣的认证后转出或是认证不抵扣，计入成本费用中。

首先，固定资产进项税额抵扣的范围主要是固定资产、无形资产、不动产等物品的购买过程中产生的增值税。这些物品包括机器设备、建筑用材料、办公家具、软件、服务等。

为什么要可抵扣固定资产进项税,百思不解!

1、一）允许抵扣的固定资产包括机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等，但不包括容易混为个人消费的应征消费税的小汽车、摩托车和游艇，房屋、建筑物等不动产不纳入抵扣范围。

2、固定资产购进时的增值税（进项税）是不计入固定资产初始计量成本的，所以这个不影响折旧费用。例子：购进一台120万的设备，使用寿命为10年，无残值。那么，进项税为4万。

3、为什么购买固定资产的进项税可以抵扣？ 政策允许，降低企业成本。

4、取消进口设备增值税免税政策和外商投资企业***购国产设备增值税退税政策。当然，房屋、建筑物等也不能抵扣。自2009年1月1日起，我国进行了增值税改革。

5、动产的固定资产进项税可以抵扣，主要是为了减少企业负担。

关于固定资产进项税抵扣的账务处理及退税

小规模纳税人购入固定资产不存在进项税，此时的价款中的增值税进入固定资产初始成本。借：固定资产 贷：银行存款或应付账款。

固定资产进项税额抵扣，是指一般纳税人在取得固定资产专用***后，进行进项税额抵扣的行为。

借记“银行存款”，贷记“固定资产”，同时冲减多提的折旧，借记“累计折旧”，贷记“以前年度损益调整”科目。

具体财务处理如下：销货方 借：应收账款（负数）贷：主营业务收入（负数）应交税费---应交增值税---销项税（负数）购货方 红字***认证了，应冲减进项税额不做进项税额转出。

首先，固定资产进项税额抵扣的范围主要是固定资产、无形资产、不动产等物品的购买过程中产生的增值税。这些物品包括机器设备、建筑用材料、办公家具、软件、服务等。

申请退税的企业需要在每次退税前填制《固定资产进项税额计算退税审批表》，经分局审核后办理退税。 经过两次退税后仍有固定资产进项税额余额的，结转下年参与“增量抵扣”。

固定资产进项税额抵扣的四条规定

固定资产进项税额抵扣的四条规定如下： 必须是固定资产：首先，只有固定资产才符合进项税抵扣的条件。这意味着企业购买的生产设备、建筑物、机器工具等，而非消费性物品，才可以进行抵扣。

固定资产抵扣的相关规定自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体***或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。

法律分析：当然可以抵扣。这种不属于非正常损失、集体***、***服务、居民日常服务等不得抵扣进项税额的情形，是完全可以抵扣进项税额的。税法上并没有规定说视同销售的货物就不能抵扣进项税额。

第三，固定资产进项税额抵扣的时间限制是在固定资产投入使用后的一段时间内（通常为一年）。在此期间，纳税人可以将取得的增值税专用***上的税额进行抵扣，减少应纳税额。

法律依据：《固定资产进项税抵扣规定》第三条 原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。